연말이 되면 직장인들은 "올해 세금 얼마나 돌려받을까?" 고민하게 된다.
연말정산은 1년 동안 낸 세금(근로소득세)을 정산하여 더 낸 돈은 돌려받고, 덜 낸 돈은 추가 납부하는 과정이다.
과연 연말정산은 어떻게 계산될까?
기본 개념부터 계산 방법까지 쉽게 정리해보자!
🔹 연말정산이란? (기본 개념)
✔️ 연말정산 = 세금 정산 과정
✔️ 미리 낸 세금(원천징수)과 실제 내야 할 세금을 비교
✔️ 초과 납부 시 → 환급 💰 / 부족 시 → 추가 납부 💸
💡 쉽게 말하면:
회사에서 매달 급여를 지급할 때 국세청이 정한 기준으로 대략적인 세금을 미리 떼어간다.
하지만 개인마다 공제받을 항목(의료비, 교육비, 보험료 등)이 다르기 때문에
연말에 한 번 더 정산하여 과세표준(실제 세금 부담액)을 재계산하는 과정이 필요하다.
📌 연말정산 계산 방식 (단계별 정리)
1️⃣ 총급여액 계산 (1년간 번 돈)
📌 총급여액 = 월급 + 상여금 + 각종 수당(세전 금액 기준)
📌 비과세 소득(식대, 출산·육아수당 등)은 제외!
2️⃣ 총급여액에서 공제 항목 차감 (과세표준 계산)
연말정산에서는 각종 공제 항목을 활용해 세금을 줄일 수 있다.
✔️ (1) 근로소득공제 – 총급여에서 일정 금액을 자동으로 차감
✔️ (2) 인적공제 – 본인 + 배우자 + 부양가족(부모님, 자녀 등)
✔️ (3) 보험료 공제 – 건강보험, 실손보험, 연금보험
✔️ (4) 의료비 공제 – 연간 의료비 3% 초과 지출액
✔️ (5) 교육비 공제 – 자녀 학원비, 대학 등록금 등
✔️ (6) 신용카드·체크카드 공제 – 소비액의 일정 비율 공제
✔️ (7) 기부금 공제 – 종교단체, 기부단체 후원금
💡 이 공제들을 적용한 후, 남은 금액이 ‘과세표준’이 된다.
3️⃣ 과세표준에 따른 세율 적용 (세금 계산)
📌 과세표준이란?
→ 총급여에서 각종 공제를 제외한 후 실제로 세금을 부과할 소득
📌 2024년 근로소득세율 (누진세 적용)
과세표준세율
| 1,200만 원 이하 | 6% |
| 1,200만 원 ~ 4,600만 원 | 15% |
| 4,600만 원 ~ 8,800만 원 | 24% |
| 8,800만 원 ~ 1억 5천만 원 | 35% |
| 1억 5천만 원 ~ 3억 원 | 38% |
| 3억 원 ~ 5억 원 | 40% |
| 5억 원 초과 | 42% |
💡 예를 들어:
- 과세표준 3,000만 원 → 1,200만 원까지 6%, 나머지 15% 적용
- 누진세율 구조이므로 소득이 많을수록 세금도 증가
4️⃣ 기납부 세액과 비교 → 추가 납부 or 환급 결정
📌 기납부 세액이 많으면 환급(13월의 월급)
📌 부족하면 추가 납부(세금폭탄 💥)
💡 예를 들어:
- 1년간 원천징수로 150만 원을 냈는데,
- 정산 후 실제 세금이 120만 원이라면?
👉 차액 30만 원 환급!
반대로…
- 실제 세금이 180만 원이라면?
👉 추가로 30만 원 납부해야 함 💸
🔹 연말정산 쉽게 하는 방법
✅ 1. 국세청 ‘연말정산 간소화 서비스’ 활용 (홈택스 로그인 후 자동 계산 가능)
✅ 2. 신용카드 vs 체크카드 최적 조합 활용
✅ 3. 공제 가능한 항목(의료비, 교육비, 기부금 등) 미리 체크
✅ 4. 부양가족 등록 여부 확인 (특히 부모님 & 자녀 공제 여부 중요!)
✅ 5. 환급을 위해 추가 공제 신청 가능한지 점검
📌 결론: 연말정산, 미리 준비하면 세금 줄일 수 있다!
📌 연말정산은 1년간 낸 세금을 다시 정산하는 과정
📌 소득에서 각종 공제를 차감한 후, 최종 세금 계산
📌 이미 낸 세금(기납부 세액)과 비교하여 환급 or 추가 납부 결정
📌 공제 항목을 미리 챙기면 최대한 환급 받을 수 있음
💡 "13월의 월급"을 받을지, "13월의 세금폭탄"을 맞을지는 당신의 준비에 달려 있다! 💰✅